System podatkowy w Polsce przewiduje różne rodzaje podatków. Podstawowymi podatkami bezpośrednimi są podatki dochodowe, a podstawowym podatkiem pośrednim jest podatek VAT. Przepisy odrębnie regulują podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i od osób prawnych (CIT). Osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce (niezależnie od obywatelstwa), płaci podatki w Polsce od całości swoich dochodów (przychodów), niezależnie od miejsca ich uzyskania.
Zgodnie z przepisami prawa, osoba ma miejsce zamieszkania w Polsce, jeżeli spełnia przynajmniej jeden z następujących warunków:
- posiada na terytorium RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), lub
- przebywa na terytorium RP dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Jeżeli osoba fizyczna nie ma miejsca zamieszkania w Polsce, to płaci podatki w Polsce jedynie od dochodów (przychodów) uzyskanych w Polsce.
Powyższe zasady dotyczące obowiązku podatkowego mogą być modyfikowane przez umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska.
Podstawa prawna:
Art. 3 oraz art. 4a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226, 232, 854, 858, 859, 863, 1572, 1585, 1593, 1615, 1635).
Aktualny wykaz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Przepisy odrębnie regulują podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i od osób prawnych (CIT)
Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych zależy od jej dochodu w danym roku kalendarzowym. Obowiązująca skala podatkowa przewiduje dwa progi podatkowe:
- 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3600 zł), dla podstawy opodatkowania nieprzekraczającej 120 000 zł w roku kalendarzowym oraz
- 10 800 zł + 32% nadwyżki podstawy obliczenia podatku ponad 120 000 zł
Podstawa prawna:
Art. 27 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226, 232, 854, 858, 859, 863, 1572, 1585, 1593, 1615, 1635).
Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 złotych, co oznacza, że osoby osiągające dochód mniejszy lub równy tej kwocie, są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Przepisy prawa przewidują różnorodne ulgi podatkowe (np. ulga internetowa, ulga prorodzinna – dla osób, które mają dzieci).
Zwolnieniem od podatku są objęte także dochody osób młodych, do 26. roku życia, ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych oraz z osobiście wykonywanej działalności na podstawie umowy zlecenia,
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226, 232, 854, 858, 859, 863, 1572, 1585, 1593, 1615, 1635).
Informacje aktualne na dzień: .
Zespół redakcyjny portalu dokłada wszelkich starań, aby prezentowane treści były zgodne z przepisami prawa, aktualne (na dzień publikacji, wskazany na każdej podstronie) i przydatne dla użytkowników. Zastrzegamy, że treści zamieszczone w portalu mają charakter wyłącznie informacyjny i jedynie ogólnie przedstawiają istotę poruszanych zagadnień. Nie stanowią porad czy opinii prawnych w indywidualnych sprawach i nie powinny być jedyną podstawą decyzji w kwestii rozwiązania konkretnych problemów prawnych. W celu uzyskania indywidualnej pomocy prawnej niezbędne jest zasięgnięcie porady u wykwalifikowanych podmiotów.